پرداخت مبلغ مشخصی به نهادهای دولتی برای جبران هزینههای دولت و کشور، مالیات گفته میشود. در کشور ما، افراد بر اساس میزان درآمد خود، باید مبلغ مشخصی را به عنوان مالیات بپردازند. اما آیا بودجه رفاهی (جبران خدمت) هم مشمول مالیات میشود؟ چه افرادی ملزم به پرداخت مالیات جبران خدمت هستند؟ قوانین مالیاتی جبران خدمت چیست؟ در ادامه به این پرسشها پاسخ خواهیم داد و بهترین راهکار مدیریتی برای استفاده از معافیت مالیاتی در حوزه جبران خدمت را به شما معرفی خواهیم کرد.
مالیات حقوق چیست و به چه افرادی تعلق میگیرد؟
مالیات برای این افراد طبق حقوق و دستمزد آنها تعیین شده و بصورت ماهانه از حقوق کارکنان کسر میشود. در سال جدید، طبق بخشنامههای مختلف مالیاتی، برخی از کارکنان و کارگران از پرداخت مالیات بر درآمد و مزایای مربوطه معاف شدهاند. بر اساس قانون، به مازاد پرداختی کارفرما بر حداقل دستمزد تعیین شده دارای مالیات تعلق می گیرد. افرادی که حقوق و مزایای آنها ماهانه تا سقف 24 میلیون تومان و کمتر از این مقدار است، مشمول پرداخت مالیات نمیشوند.
تعریف جبران خدمت کارکنان
کلیه پاداشهای نقدی و غیرنقدی و خدمات رفاهی که در یک سازمان، به کارمندان ارائه میشود، بعنوان جبران خدمت در نظر گرفته می شود. جبران خدمت کارکنان میتواند در قالب مرخصی تشویقی، خدمات رفاهی، خدمات آموزشی، بیمه، تسهیلات رفاهی رایگان، انواع کمک هزینههایی که به کارمندان ارائه می گردد.
قوانین مالیاتی بودجه رفاهی (جبران خدمت)
در قانون مالیات، خدمات جبرانی و رفاهی، از جمله مزایای رفاهی و انگیزشی هستند که دارای معافیت کلی هستند، اما این قوانین و مصوبات با توجه به شرایط ممکن است دستخوش تغییر شوند. بخشنامههای مالیاتی، وسیلهای برای تحلیل و اجرای قوانین هستند که میتوانند معافیت مالیات بودجه جبران خدمت را تحت تاثیر قرار دهند.
معافیتهای مالیاتی حقوق و مزایای رفاهی
مهمترین معافیاتهای مالیات بودجه جبران خدمت عبارتند از:
- عیدی و پاداش پایان سال
- مزایای غیرنقدی به اندازه دو دوازدهم (معادل دو برج حقوق) در سال
- کمک هزینههای درمانی به غیر از بیمه
- هزینههای درمانی شامل 7/2 بیمه تأمین اجتماعی و تکمیلی کارکنان و خانواده
- سنوات خدمت کارکنان
- کمک هزینههای مأموریت
اهمیت بررسی مالیاتی سرفصل جبران خدمت به کارکنان
با توجه به الزام سازمان مبنی بر محاسبه و کسر مالیات از حقوق افراد مشمول قانون مالیات بر درآمد، مدیران شرکت ها باید دقت مضاعفی را در محاسبه حقوق و دستمزد پرسنل (شامل هرگونه گرداختی به کارکنان که از نظر قانون بعنوان دستمزد شناسایی گردد) به عمل آورند. چرا که اگر در رسیدگی های مالیاتی و یا حسابرسی ممیزان سازمان امور مالیاتی مشخص شود که پرداختی هایی به کارکنان انجام شده که مالیات از آن کسر نگردیده است، جریمه های سنگین مالیاتی گریبان سازمان را خواهد گرفت.
مهمترین دلایلی که از این به بعد مدیران منابع انسانی باید نسبت به تفکیک بودجه های جبران خدمت از حقوق و دستمزد دقت مضاعفی اعمال نمایند عبارتند از:
- ورود حسابرسان تامین اجتماعی به پرداختی های انجام شده به کارکنان بعنوان جبران خدمت برای محاسبه بعنوان دستمزد
- سازمان امور مالیاتی، کلیه واریزی های نقدی در هرگونه کارتهای بانکی جداگانه را نیز بعنوان دستمزد درنظر گرفته و مشمول مالیات بر درآمد می داند.
- طبق قانون کار، هرگونه پرداختی تکراری از طرف کارفرما جزئ دستمزد محسوب شده و کارگر می تواند درصورت شکایت به اداره کار، پرداختی های نقدی حوزه جبران خدمت را نیز در سرفصل عیدی و سنوات از کارفرما مطالبه نماید.
چطور سازمان می تواند از معافیت مالیاتی سرفصل جبران خدمت استفاده نماید
خدمات رفاهی و انگیزه ای که سازمان برای ارائه به کارکنان بصورت مستقیم تامین می نماید، درصورت وجود اسناد هزینه ای قابل قبول (فاکتور رسمی)، به راحتی و بدون هیچگونه پرسشی بعنوان سرفصل هزینه های معاف از مالیات جبران خدمت پذیرفته خواهند شد. البته مدیریت خدمات رفاهی در سطح سازمان با این استراتژی خود به خود منجر به ایجاد هزینه های سربار عملیاتی قابل توجه (شامل حقوق و دستمزد تیم رفاهی و هزینه های بروکراسی مالی و حسابداری مربوط به مدیریت فاکتورهای خرد از کل پرسنل) برای سازمان می گردد.
ولیکن پلتفرم دیجی رفاهی بعنوان اولین سامانه اتوماسیون خدمات رفاهی، بصورت کاملا رایگان امکان دسترسی پرسنل به بهترین ارائه دهندگان خدمات در سطح کشور را (در حوزه های گردشگری، تفریحی، سلامت، خرید کالا و …) فراهم نموده و با ارائه اسناد مالی قابل بول (فاکتور رسمی) بصورت کامل چالش مربوط به معافیت خدمات جبران خدمت را برای مدیران برطرف خواهد نمود.